Налоговые споры (VID)

Налоговые споры (VID) начинаются не в суде, а с письма. Служба государственных доходов присылает уведомление о несоответствиях, сообщение об аудите или решение с доначислением. Что за процедура названа в письме — от этого зависит всё.

Спор с VID идёт в административном суде, и до суда закон ставит обязательную ступень: заявление генеральному директору службы. Дела ведёт Андрей Арнаутов, юрист, магистр права (Mg. iur.), практика споров и представительства.

Как проходит работа

1. Вы присылаете письмо из VID. По документу и дате получения видно, идёт ли ещё контроль или пошёл месяц оспаривания.

2. Юрист определяет процедуру и срок. Контроль и аудит живут по разным правилам.

3. Готовим объяснение и документы. По спорным сделкам — к первому сроку, а не к суду.

4. Оспариваем у генерального директора. Бюро пишет заявление и ведёт переписку, а если выгоднее договор о согласовании — считает и его.

5. Идём в суд. С ходатайством о приостановлении, если деньги нельзя отдавать до решения.

Чем налоговый контроль VID отличается от аудита?

От того, какая процедура началась, зависят сроки, итоговый документ и штраф.

• Контроль — два месяца, при продлении не дольше четырёх. Начинается с уведомления о несоответствиях, штрафа в нём нет, а кончается прекращением, договором о согласовании, счётом контроля или переходом в аудит.
• Аудит — 90 дней, с продлением до 30 или до 60. Предупреждают письменно за 10 рабочих дней, называя день начала, налоги и периоды. Итог — решение, и штраф возможен здесь.
• Глубина у обеих — три года от срока уплаты, а по трансфертным ценам и гибридным несоответствиям — пять лет.

Что делать в первые 30 дней после письма из VID?

Тридцать дней со дня получения уведомления: устранить несоответствия либо дать обоснованное объяснение. В аудите иначе: Вы даёте мнение о нарушениях, и время до его получения в срок аудита не засчитывается.

Доказательства о размере платежей обеспечивает сам налогоплательщик, если не согласен с расчётом службы. Значит, документы по спорным сделкам собирают к первому сроку, а не к суду.

У молчания есть цена. Нет деклараций и учёта, документы недоступны, доходы не сходятся с расходами — и налог посчитают по оценке, прямыми или косвенными методами.

Сколько составляют пеня и штраф по решению VID?

Пеня — за просрочку, штраф — по итогам аудита.

• Пеня — 0,05 процента основного долга за каждый день просрочки, если закон о налоге не говорит иначе.
• Потолок — две пятых основного долга; а если бюджет получил своё в пять рабочих дней после срока, пени нет.
• Штраф — 20 процентов от незадекларированного налога, при занижении свыше 15 процентов декларируемой суммы — 30.
• Работник без договора — 100 процентов от суммы к уплате; период не установить — считают три месяца.

Штраф налагают за каждый проверенный период отдельно. При первом нарушении, соблюдённых сроках деклараций и сотрудничестве его уменьшают вдвое, при повторном — удваивают.

Но повторность считают строго: прежнее нарушение выявлено завершённым аудитом не раньше чем за три года до нового, решение по нему стало неоспоримым, новое держится на той же норме. Нет признака — платите половину. На оплату — 30 дней со дня объявления решения или счёта.

Как оспорить решение VID у генерального директора?

Месяц со дня вступления решения в силу, адресат один — генеральный директор VID. Требовать можно отмены решения целиком или в части либо предложить договор о согласовании. Ответ дают за месяц, продлить его можно не дольше чем до четырёх месяцев от получения заявления.

Важная деталь. Если в акте не написано, где и в какой срок его обжаловать, срок оспаривания растягивается до года.

В суд идут с решением генерального директора, а не с актом проверки: от аргументов здесь зависит, есть ли смысл идти дальше. На жалобу об исполнительных действиях — семь дней.

Нужно ли платить доначисление, пока идёт спор?

До суда — нет. Пока заявление у генерального директора, акт не действует, бесспорное взыскание не начинают, а начатое останавливают.

В суде правило разворачивается: обязанность заплатить налог из приостановления исключена, оно остаётся только для карательных платежей — штрафов и soda nauda. Приостановления остальной суммы просят у суда мотивированным ходатайством: он решает за месяц, взвешивая существенный вред и первичную противоправность акта.

Слабое ходатайство отклонят так же легко, как слабую жалобу, и деньги спишут во время спора. Бывает и обратное: если имущество выводят или прячут, службе разрешено обеспечить сумму заранее.

Что даёт договор о согласовании с VID и чем за него платят?

Договор о согласовании (vienošanās līgums) отменяет часть пени, а в аудите — и часть штрафа. Чем раньше он заключён, тем больше отменяют.

• В контроле — 85 процентов пени до выдачи счёта и 75 после него, до конца срока обжалования.
• В аудите — 60 процентов пени и штрафа до решения и половину после него, до конца срока обжалования.
• Уже в суде — 55 процентов по счёту контроля и 30 после решения аудита, и на каждой следующей инстанции доля падает ещё на десятую часть.

Платят согласием с размером доначисленного платежа: спор на этом заканчивается.

Платить дают год со дня заключения, физлицу без хозяйственной деятельности — два, равными частями по месяцам. Нарушите условия — договор теряет силу: пеню начислят за всю просрочку, а долг взыщут бесспорно.

Когда спор с VID доходит до административного суда и сколько это стоит?

Когда решение генерального директора Вас не устраивает. На заявление — месяц со дня его вступления в силу.

Подсудность — по адресу заявителя: месту жительства человека или юридическому адресу общества, а у кого адреса в Латвии нет — Рижский судебный дом административного районного суда.

О деньгах коротко:

• Заявление облагается пошлиной, апелляция — более высокой; ставки пересматривают, их сверяют перед подачей.
• Частная жалоба, временная защита и кассация требуют обеспечительных платежей, выше всех — за кассацию.
• Выиграли спор — пошлину присуждают с ответчика в Вашу пользу; кому платить тяжело, тому суд может её снизить или снять.

Бумаги из-за границы проходят апостиль и легализацию, а если Вы не в Латвии, дело ведут по доверенности.

Что делать, если платить нечем: рассрочка или взыскание?

Рассрочка — отдельное заявление, а не опция по умолчанию. Не подадите — включится очередь взыскания.

• Доначисленное рассрочивают до пяти лет по мотивированному заявлению за три дня до срока уплаты; текущий платёж — до года, заявление в пять рабочих дней после срока.
• Сумма по одному налогу свыше 14 300 евро — могут потребовать обеспечение имуществом или гарантию банка.
• Пеню в рассрочке считают в четверть ставки, но от текущих платежей она не освобождает.
• Нарушите график — рассрочку отменят, пеню начислят за всю просрочку, долг взыщут бесспорно.

Очередь взыскания жёсткая: сначала налоговые переплаты, потом деньги на счетах, наличные из кассы и лишь затем имущество, причём недвижимость последняя — до неё доходят, когда движимого нет или долг им не покрыть.

Решение о взыскании принимают не раньше чем через 30 дней после решения проверки, а исполняют три года.

Правовая база в 2026 году

Тему регулируют закон «О налогах и пошлинах» и Закон об административном процессе, а с 2026 года службу описывает новый закон о VID вместо прежнего, 1993 года. Нормы часто меняли, поэтому редакцию времён Вашего спора сверяют отдельно.

FAQ: что чаще всего спрашивают про налоговые споры с VID?

Сколько времени у меня на обжалование решения VID?

Месяц со дня вступления решения в силу — на заявление генеральному директору, и ещё месяц с его решения — на суд.

Сколько стоит спор с налоговой?

Пошлины и обеспечительные платежи свои для каждой инстанции; ставки меняются, их сверяют перед подачей, а при выигранном споре присуждают с ответчика. Работу бюро считают по объёму дела.

За какие годы VID может проверить?

Три года от установленного срока уплаты, а по трансфертным ценам и гибридным несоответствиям — пять. В тех же пределах платёж могут и уменьшить.

Можно ли пересмотреть заключение аудита?

Нет: если аудит по конкретному налогу и периоду проведён, заключение окончательно. Единственный путь к пересмотру — уголовный процесс о мошенничестве, подделке документов или уклонении от налогов.

Остановят ли списание денег со счёта на время спора?

Пока заявление у генерального директора — да. В суде из приостановления исключён сам налог, и в этой части его просят мотивированным ходатайством.

Что будет, если просто не платить?

Взыщут бесспорно: переплаты, деньги на счетах, наличные из кассы, затем имущество. Жалоба на исполнительные действия взыскание не останавливает.

Пришлите письмо из VID и скажите дату получения. Этого хватит, чтобы услышать в ответ, какая процедура идёт, сколько у Вас времени и что делать первым.