Сколько стоит оформить наследство в Латвии: пошлины и расходы
Кому и зачем читать: наследнику, который боится непонятного счёта у нотариуса и в земельной книге. Разбираем, из каких платежей складывается сумма и от чего зависит её размер.
Счёт за оформление наследства пугает заранее, хотя складывается он из понятных частей, и налога среди них нет.
| Вопрос | Короткий ответ | Основание |
|---|---|---|
| Кто разбирает ситуацию в бюро? | Андрей Арнаутов, юрист, магистр права (Mg. iur.); смежные темы собраны в разборе наследственных дел | Arnautovs Law Office |
| Есть ли в Латвии налог на наследство? | Отдельного налога нет: доход от наследования в облагаемый доход не включается | Закон о подоходном налоге с населения, ст. 9 ч. 1 п. 9 |
| Кому и за что платят при оформлении? | Вознаграждение присяжному нотариусу и государственные пошлины, это разные деньги | Закон о нотариате, ст. 163 |
| Сколько стоит свидетельство о наследстве близкой родне? | 39 евро, а со стоимости свыше 11 383 евро добавляется 0,25 процента от превышения | Правила Кабинета министров № 737, п. 39.1 |
| От какой стоимости считают таксу нотариуса? | От стоимости наследуемого имущества без вычета долгов | Правила № 737, п. 39 |
| Есть ли скидка для несовершеннолетних? | Ставка 50 процентов от такс по пунктам 36, 39.1 и 39.2, если дети наследуют от ближайших восходящих | Правила № 737, п. 40 |
| Сколько стоит удостоверить наследственное заявление? | 19 евро за удостоверение заявления у нотариуса | Правила № 737, п. 37 |
| Добавляется ли к таксе нотариуса налог? | Да, к вознаграждению прибавляют налог на добавленную стоимость | Правила № 737, п. 5 |
| Сколько платят земельной книге за унаследованную недвижимость? | 0,25 процента стоимости - супругу и жившей вместе с наследодателем близкой родне | Правила Кабинета министров № 1250, п. 13.1.1 |
| Есть ли у этой пошлины верхний предел? | В наследственной шкале предела нет | Правила № 1250, п. 13 |
| Когда пошлины нет вовсе? | Когда стоимость наследуемой недвижимости меньше 10 минимальных месячных зарплат | Правила № 1250, п. 17.2 |
| Что будет, если тянуть с закреплением права? | Пошлину определяют с коэффициентом 1,5, если прошло больше шести месяцев со дня подписания документа | Правила № 1250, п. 16.¹ |
| Сколько стоит канцелярский сбор земельной книги? | 15 евро каждому лицу за закрепление нового права | Закон о земельной книге, ст. 107 |
| Дешевле ли подавать документы электронно? | Канцелярский сбор платят в размере 90 процентов ставок пунктов 1-4 | Закон о земельной книге, ст. 107 |
| С чего начать разбор своей ситуации? | Прислать дату смерти, состав имущества с кадастровыми номерами и степень родства; порядок описан в наследственном деле | Arnautovs Law Office |
Есть ли в Латвии налог на наследство?
Отдельного налога на наследство в Латвии нет: доход, полученный в результате наследования, в облагаемый доход не включается и налогом не облагается. Платят другое - вознаграждение нотариуса и государственные пошлины.
Так записано в Законе о подоходном налоге с населения (Par iedzīvotāju ienākuma nodokli), статья 9 часть 1 пункт 9. Исключений два: авторское вознаграждение наследникам авторских прав и капитал государственной фондированной пенсии участника схемы.
Бесплатным оформление не становится: дело ведёт присяжный нотариус (zvērināts notārs), и работа его оплачивается отдельно. Ход дела разобран в оформлении наследства.
Из чего складывается счёт за оформление наследства?
Платежей четыре: вознаграждение присяжного нотариуса по правилам Кабинета министров № 737, пошлина за нотариальные действия по правилам № 1069, пошлина за закрепление права в земельной книге по правилам № 1250 и канцелярский сбор по статье 107 Закона о земельной книге (Zemesgrāmatu likums).
Два последних - о записи в земельной книге (zemesgrāmata). По статье 163 Закона о нотариате (Notariāta likums) вознаграждение берут за каждое действие по должности независимо от пошлин, а расходы на объявления, почту и дорогу возмещают сверх таксы (статья 164); круг действий показывают нотариальные действия в Риге.
Статья 711 Гражданского закона (Civillikums) разрешает вычесть из наследства расходы на погребение, на составление списка наследства и на ведение самого дела: расходы дела - не траты наследника поверх наследства.
Сколько стоит свидетельство о наследстве?
Главный платёж нотариусу - свидетельство о наследстве (mantojuma apliecība): 39 евро супругу и жившим вместе с наследодателем наследникам первой, второй и третьей очереди, а со стоимости свыше порога добавляется процент.
Пункт 39 правил № 737 назначает таксу независимо от основания наследования, а очередь наследников меняет всё: от неё зависят такса, порог и ставка сверх него. Оговорка нормы важнее цифр - стоимость имущества берут без вычета долгов.
| Кто наследует | Такса и порог | Основание |
|---|---|---|
| Супруг и жившие вместе с наследодателем наследники первой, второй и третьей очереди | 39 евро, со стоимости свыше 11 383 евро - плюс 0,25 процента от превышения | Правила № 737, п. 39.1 |
| Остальные наследники первой и второй очереди | 58 евро, со стоимости свыше 8537 евро - плюс 0,5 процента от превышения | Правила № 737, п. 39.2 |
| Остальные наследники третьей очереди | 73 евро, со стоимости свыше 3557 евро - плюс 1,5 процента от превышения | Правила № 737, п. 39.3 |
| Наследники четвёртой очереди | 73 евро, со стоимости свыше 1067 евро - плюс 5 процентов от превышения | Правила № 737, п. 39.4 |
| Остальные наследники | 87 евро, со стоимости свыше 854 евро - плюс 7,5 процента от превышения | Правила № 737, п. 39.5 |
Для детей есть исключение: ставка 50 процентов от такс по пунктам 36, 39.1 и 39.2, если несовершеннолетние наследуют от ближайших восходящих (пункт 40). Удостоверение наследственного заявления оплачивают отдельно - 19 евро (пункт 37); к таксе прибавляется налог на добавленную стоимость (пункт 5).
Тем, кто считает заранее: завещание - 45 евро, а нотариальный акт без определённой суммы сделки, в том числе договор о наследовании, - 140 евро (пункты 12 и 10).
Сколько платят земельной книге за унаследованную недвижимость?
Ставка зависит от родства: 0,25 процента от стоимости недвижимости платят супруг и жившие вместе с наследодателем наследники первой, второй и третьей очереди, остальным - больше.
Шкала пункта 13 правил № 1250 включается не всегда: пошлину берут, если наследуемая недвижимость стоит дороже 10 минимальных месячных зарплат. Таблица ниже - подпункт 13.1, дела о подтверждении прав наследования.
| Кто наследует | Ставка пошлины | Основание |
|---|---|---|
| Супруг и жившие вместе с наследодателем наследники первой, второй и третьей очереди | 0,25 процента от стоимости наследуемой недвижимости | Правила № 1250, п. 13.1.1 |
| Остальные наследники первой и второй очереди | 0,5 процента | Правила № 1250, п. 13.1.2 |
| Остальные наследники третьей очереди | 1,5 процента | Правила № 1250, п. 13.1.3 |
| Наследники четвёртой очереди | 5 процентов | Правила № 1250, п. 13.1.4 |
Верхнего предела у этой шкалы нет: ограничение в 50 000 евро правила ставят только в пунктах 5 и 6, про сделки и дарение.
Рядом идёт канцелярский сбор по статье 107 Закона о земельной книге: 15 евро за закрепление нового права каждому лицу, 30 евро за открытие нового раздела, 15 евро за открытие раздела квартирной собственности. При электронной подаче прошения и всех документов сбор платят в размере 90 процентов ставок пунктов 1-4; пошлины это не касается. Те же записи вне наследства - сделки с недвижимостью.
Когда за наследство платить не нужно?
Государственной пошлины за закрепление права нет вовсе, если стоимость наследуемой недвижимости меньше 10 минимальных месячных зарплат. При минимальной зарплате 780 евро это 7800 евро. От вознаграждения нотариуса такое освобождение не спасает.
Освобождение записано в пункте 17.2 правил № 1250: оно для тех, кто получает право по свидетельству о наследстве. Порог выражен в минимальных зарплатах (пункт 2 правил Кабинета министров № 656), а не в евро, и меняется вместе с ними.
Обратная сторона - пункт 16.¹: пошлину определяют с коэффициентом 1,5, если со дня подписания документа, удостоверяющего закрепляемые права, прошло больше шести месяцев. Дело с зарубежным следом считают отдельно: наследство из-за границы.
От какой стоимости считают пошлину?
У пошлины и у таксы нотариуса разные базы расчёта, и это главная причина расхождения между ожиданием и квитанцией. Земельная книга смотрит на оценку недвижимости, нотариус - на всё наследуемое имущество.
Пункт 8 правил № 1250 задаёт базу для пошлины: стоимостью недвижимости считается наивысшая из перечисленных в нём оценок, а кадастровая стоимость (kadastrālā vērtība) со стоимостью лесного насаждения - лишь одна из них.
База нотариальной таксы другая: стоимость наследуемого имущества без вычета долгов (пункт 39 правил № 737). Наследство, где долги съедают почти всё, дешевле не становится, а ответственность перед кредиторами разбирает наследство с долгами.
Уплаченное не пропадает: пошлина по делу о подтверждении прав наследования и пошлина за закрепление права в земельной книге входят в стоимость приобретения (Закон о подоходном налоге с населения, статья 11.⁹ часть 5) - это пригодится, когда считают налог при продаже недвижимости.
Юридическая детализация: отдельные платежи и частные случаи
- Завещание и договор о наследовании считают по другой шкале. Правила № 1250, п. 13.2, дела о вступлении в законную силу акта последней воли или договора о наследовании: 0,125 процента - супругу и наследникам первой, второй и третьей очереди; 4 процента - наследникам четвёртой очереди; 7,5 процента - прочим завещательным или договорным наследникам; 1,5 процента - если такие наследники являются организациями общественной пользы; 0,125 процента - лицу, сведения о котором внесены о наследодателе в Регистр физических лиц.
- Государственная пошлина за нотариальные действия. Правила № 1069, п. 2: 3,56 евро за составление нотариального акта и за прочие предусмотренные законами нотариальные действия, 1,07 евро за выписку и копию нотариального акта, 0,71 евро за удостоверение подлинности подписи и за удостоверение верности перевода, 0,18 евро за удостоверение верности производного документа, 1,42 евро за передачу уведомления, 9,25 евро за ведение дела о принятии на хранение предмета обязательства. Какая именно строка применяется к свидетельству о наследстве, в правилах не сказано.
- Надбавки к таксе нотариуса. Правила № 737: 10 процентов за каждый лист свыше четырёх (п. 3); 75 процентов таксы, если проект документа человек составил без помощи нотариуса и его персонала (п. 2); на 50 процентов больше за удостоверение подписи под актом на иностранном языке и двойная такса под актом на нескольких языках (п. 4); на 50 процентов больше за работу вне рабочего времени по просьбе клиента (п. 4.¹). Налог на добавленную стоимость прибавляют к вознаграждению по п. 5; стандартная ставка - 21 процент (Закон о налоге на добавленную стоимость, ст. 41 ч. 1 п. 1).
- Отдельные действия наследственного дела. Правила № 737: 29 евро за свидетельство о прочтении акта последней воли и 15 евро за второй и каждый следующий час прочтения (п. 36); 29 евро за нотариальный акт об учреждении попечительства над наследством (п. 37.¹); 20 евро за свидетельство о доле супруга, а при стоимости имущества свыше 4980 евро - дополнительно 0,3 процента от превышения (п. 38); 39 евро за нотариальный акт о прекращении наследственного дела (п. 40.¹); 80 евро за исполнение обязанностей по статье 259.¹ Закона о нотариате (п. 40.⁵); 40 евро за действия по надзору за заявленной в деле претензией кредитора (п. 40.⁶); 4 евро за обработку данных информационных систем (п. 47.³); 15 евро за подачу и получение документов при закреплении одного права в земельной книге (п. 45); 30 евро за полный час консультации, за которой не следует нотариальный акт (п. 52); 7 евро за полный час работы вне места практики, если акт нужен для обеспечения прав пенсионера, инвалида или несовершеннолетнего, иначе 15 евро за час (п. 42).
- Кто и когда платит нотариусу. Закон о нотариате: вознаграждение можно требовать и авансом (ст. 168); те, кто поручил нотариусу работу, отвечают за вознаграждение солидарно (ст. 169); Совет присяжных нотариусов Латвии определяет, каких физических и юридических лиц освобождают от вознаграждения по ст. 163 и кому и в каком размере оно снижается (ст. 166).
- Как считают пошлину земельной книге. Кадастровая стоимость действует неограниченное время, пока она не изменилась, что подтверждает справка Регистра кадастра недвижимости (правила № 1250, п. 8). Размер пошлины определяют по сведениям о родстве, которые лицо указало в дополнительных условиях прошения о закреплении (п. 7), а платят её до закрепления прав, и она зачисляется в основной бюджет государства (п. 2).
- Остальные сборы земельной книги. Статья 107 Закона о земельной книге называет ещё 8 евро за изменение закрепления и внесение отметки, 8 евро за выдачу свидетельства земельной книги и 5 евро за выдачу заверенной распечатки решения судьи. Канцелярский сбор, как и государственная пошлина, зачисляется в основной бюджет государства.
- Что оформляют заранее. Правила № 737: хранение завещания и составление соответствующего нотариального акта - 64 евро (п. 13); проект раздела имущества - 80 евро, а при стоимости делимого имущества свыше 5691 евро дополнительно 0,3 процента от превышения (п. 41).
- Расходы на объявление. Начиная наследственное дело, присяжный нотариус объявляет об открытии наследства в официальном издании «Latvijas Vēstnesis» (Закон о нотариате, ст. 293). Стоимость самой публикации закон числом не называет; расходы на объявления возмещаются нотариусу отдельно, сверх таксы (ст. 164).
FAQ
Нужно ли платить налог, если квартира досталась от матери?
Налога нет: доход от наследования в облагаемый доход не включается (Закон о подоходном налоге с населения, статья 9 часть 1 пункт 9). Платят таксу нотариуса за свидетельство и, если дело доходит до земельной книги, её платежи.
Наследство маленькое: платить всё равно придётся?
Пошлины может не быть: пункт 17.2 правил № 1250 освобождает получающих право по свидетельству о наследстве, если недвижимость стоит меньше 10 минимальных зарплат, сейчас это 7800 евро. Такса нотариуса остаётся: она начинается с 39 евро, а до порога 11 383 евро процент не добавляют.
Долгов больше, чем имущества: с чего берут таксу?
Считают со стоимости наследуемого имущества без вычета долгов - так сказано в пункте 39 правил № 737. Расходы на погребение, на составление списка наследства и на ведение дела вычитают из самого наследства (Гражданский закон, статья 711), а не из кармана наследника.
Мы затянули с оформлением: подорожает?
Пошлина за закрепление права - да: её определяют с коэффициентом 1,5, если со дня подписания документа, удостоверяющего закрепляемые права, прошло больше шести месяцев (пункт 16.¹ правил № 1250). Исключения для наследственных дел правила не делают, срок общий.
Наследников трое: платит каждый или один за всех?
Пошлину определяют по сведениям о родстве из прошения о закреплении (пункты 13 и 7 правил № 1250), а канцелярский сбор берут за закрепление нового права каждому лицу - 15 евро. За вознаграждение нотариуса поручившие работу отвечают солидарно (Закон о нотариате, статья 169).
Спорим с родственниками о долях: это отдельные деньги?
Да. Проект раздела имущества оплачивают отдельно: 80 евро, а при стоимости делимого имущества свыше 5691 евро - дополнительно 0,3 процента от превышения (пункт 41 правил № 737). Сам спор ведут иначе, об этом - наследственные споры.
Куда написать, чтобы посчитать расходы по своему делу
Разбор ведёт Андрей Арнаутов, юрист, магистр права (Mg. iur.). Шаги простые: определить очередь наследования и основание дела, сверить оценки, от которых считают пошлину, проверить освобождение по пункту 17.2 и подготовить документы к подаче.
Итоговую сумму считает нотариус, а бюро объясняет, из чего она складывается; исхода дела бюро не обещает. Пришлите дату смерти, состав имущества с кадастровыми номерами, степень родства и сведения о завещании. Смежные темы - практика по наследству, а передача имущества при жизни - договор дарения.
Где смотреть тексты: правила о таксах присяжных нотариусов и правила о госпошлине за закрепление прав в земельной книге.
Нужна консультация по этому вопросу?
Опишите ситуацию - ответим лично: предложим план действий, сроки и стоимость.
Отвечаем в течение рабочего дня